个体户登记要变天啦!7月15号就开始执行新规定!6月13号国家市场监管总局刚发布了《个体工商户管理规定》，这次改动可不小!很多人想问：个体户2025新规有哪些变化？2025年海南个体户有哪些税收优惠？海南个体户核定2025年取消了吗？别着急，博宇会计的小博这就用通俗的话给大家讲清楚，咱们一起来看看这些政策到底怎么影响咱们做生意吧。
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一、个体户2025新规有哪些变化？
根据2025年7月15日起施行的《个体工商户登记管理规定》(国家市场监督管理总局令第103号)，结合市场监管总局及政策解读文件，个体户登记管理主要变化如下：
(一)开店更灵活：一个执照管多个店
1、开分店不用重复办证
在同一个区/县内开多家分店(比如小吃店、服装店)，只需一个营业执照，不用每个店都单独办证。
例外：餐饮、药店等需特殊审批的行业不适用。
2、网店地址可合法登记
纯线上经营的个体户(如抖音、拼多多店主)，可用平台提供的网店地址代替实体地址办执照，但经营范围需标注“仅通过网络经营”。
(二)转让和接班更方便：老招牌不丢
1、直接换老板，不用重开张
想把店铺转给配偶、子女或他人，直接办变更手续就行。原来的成立时间、信用代码、老字号招牌都能保留。
材料：双方身份证、清税证明、承诺书(家人转让更简单)。
2、经营权可继承
如果原经营者去世，继承人凭公证书或法院文书就能接手店铺，老字号招牌继续用。
(三)升级成公司：零成本保商誉
个体户想做大做强，可直接变更为有限公司或合伙企业，保留原名称、信用代码、成立日期(比如20年老店升级后还是“老字号”)。
条件：需结清税款、处理好债务，无违法记录。
(四)搬家开分店：不用两地跑
跨区迁移(比如从县城搬到市区)，直接到新地址所在地申请变更，迁出地和迁入地登记机关自动对接档案，不用自己来回跑腿。
(五)退出机制更透明
1、简易注销
没欠税、没纠纷的个体户，免公示直接注销，税务部门10天内无异议就办结。
2、清理僵尸户
被列经营异常满2年(比如长期不年报)，会被标注为“另册管理”，不再算正常经营户。
(六)重要限制：个体户不能当股东
个体户自己不能投资其他公司，必须用经营者个人名义参股(比如用张三的名字投资，不能用“张三小吃店”的名义)。
总结：新规到底解决了啥问题，老百姓从中得到了哪些好处？
主要有4点：
1、省钱省力：开分店少办证、搬家少跑腿;
2、传承无忧：老招牌能传代、转让手续简化;
3、升级零成本：个体户转公司，商誉不中断;
4、管得清：僵尸户被清理，市场更规范。
提醒：
-开分店要确保员工工资、社保合规(别一个员工管十家店);
-变更经营者或升级公司前，先处理好税务和债务;
-具体操作可咨询当地市场监管部门或查看国家企业信用信息公示系统。
二、2025年海南个体户有哪些税收优惠？
根据2025年海南自贸港新政策，个体户可享受以下税收优惠：
(一)增值税减免
1、免税额度提高
月销售额≤10万元(季度≤30万元)，全额免征增值税，无需缴纳增值税及附加税。
超过免税额度部分，按1%征收率缴纳增值税(原税率3%)，政策延续至2027年底。
2、开普票“双免”政策
年销售额≤120万元且仅开具普通发票的个体户，可申请增值税和个人所得税“双免”。
(二)个人所得税优惠
1、核定税率低
海南个体户可申请核定，个人所得税率低至0.25%-0.5%(如服务业0.25%、贸易业0.8%)，比内地普遍5%-35%的累进税率更低。
年应纳税所得额≤200万元的部分，在核定基础上再减半征收(实际税率最低0.125%)。
2、超额减半优惠
年利润超过120万元但≤200万元的个体户，按超额累进税率计算后，可对200万元以内部分减半征收。
(三)其他税费减免
1、“六税两费”减半
城市维护建设税、教育费附加、房产税等6项税费按50%减征，附加税综合税率低至0.06%。
2、特定行业优惠
制造业个体户可暂缓缴纳税费;生活物资快递收派服务收入免税。
(四)自贸港专项政策
1、高端人才个税封顶
在海南累计居住满183天的个体户经营者(符合高端/紧缺人才条件)，综合所得和经营所得个税实际税负≤15%。
2、转型企业优惠衔接
个体户升级为企业后，若符合条件可享受企业所得税15%封顶税率，并保留原信用代码、成立日期。
(五)申报与操作要点
1、无需备案：享受优惠政策无需额外申请，通过电子税务局填报即可自动减免。
2、风险提示：
避免误将“免税”等同于“零申报”，需如实填报收入。
虚开发票、成本凭证缺失可能引发3倍罚款。
政策依据：
增值税优惠：《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(2023年第19号)。
个人所得税减半：《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(2023年第12号)。
自贸港个税政策：《海南自由贸易港建设总体方案》及财政部、税务总局相关通知。
六税两费减半：《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(2023年第12号)。
进口设备免税：《关于调整海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》(2025年1月财政部等三部门印发)。
建议个体户关注海南电子税务局及地方政策动态，结合自身经营情况合规享受优惠。
三、海南个体户核定2025年取消了吗？
(一)核定还在用，但有门槛了
1、小规模个体户继续享受
年收入120万以内的小个体户，符合条件仍可申请核定，不用查账，直接按税务局定的税率缴税，比如服务业税率0.25%-0.5%(具体看行业)。
举例：开小餐馆年收入100万，核定税率0.5%，实际交税100万×0.5%×50%(减半优惠)=2500元。
2、超过标准可能被“踢出”核定
以前月销售额3万就能核定，现在至少得达到10万免税线。
如果个体户规模太大(比如月营业额超4万的服务业、超8万的批发零售业)，或者雇了5人以上，必须建账，不能再核定征收，得按实际利润交税。
风险：故意做低流水被查，罚款最高是补税款的5倍。
(二)为什么没取消？国家给“小本生意”留活路
1、法律有依据
根据《税收征管法》，个体户没能力建账的，税务局可以核定征税，这是合法的。
2、鼓励创业+监管省事
全国个体户超1亿户，大部分是小微生意，建账成本高。核定让税局和个体户都省事，还能降低税负。
例子：网店老板、小摊贩、接零活的包工头，核定后税负轻，能把钱用在生意上。
(三)想继续核定？注意这些红线
1、行业限制
跨境电商、文化创意、旅游服务等轻资产行业优先支持，但区块链、虚拟货币等新业态可能被限制。
咨询类、科技类企业被纳入重点监管，搞"开票套利"的要注意了。
2、行为规范
必须有实际经营(比如上传水电费凭证证明有场地)。
税务系统升级后，连续3个月开票异常直接转查账征收。
关联交易(比如和内地公司合作)要留凭证，费用不能超过成本30%。
3、及时申报
免税额度等优惠需在销售后48小时内备案，否则可能失去核定资格。
(四)总结：个体户还能核定，但别踩雷
1、年收入≤120万的小生意，能不能核定？能，税率低至0.25%
2、月营业额超行业红线，不能核定，必须建账。
3、做假账、虚开发票，不能核定，罚款+取消资格
提醒：
-如果生意越做越大，提前学记账或找代账。
-开免税发票要确保流水和申报一致，别贪便宜乱搞。
-具体政策可到海南税务局，或者等海南政务服务网查询。
(政策来源：海南税务局《个体工商户核定征收管理法》、市场监管总局政策解读等)
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