海南自贸港加工增值30%免关税政策持续释放制度创新红利，截至2025年7月，政策下内销货值已突破100亿元（数据来源：海口海关统计）。
那么，海南自贸港加工增值超过30%免征关税怎么理解？海南加工增值30%免税有什么东西呢？海南加工增值30%免关税政策有什么利好？哪些企业可以享受海南加工增值30%免关税政策？......
为帮助创业者快速理解政策核心，小博整理了8个高频问题，涵盖政策机制、适用范围、申报要点等关键信息，助力企业高效对接自贸港政策机遇。
图源：pexels，侵删
一、海南自贸港内销货值超100亿元
2021年7月8日，洋浦保税港区率先试点"加工增值后内销免关税"政策。四年来，该政策适用范围持续扩大，目前已覆盖全省122家企业，涉及行业从最初的粮油、玉石加工等，逐步扩展到医药、珠宝、石化等多个领域（数据来源：海南自由贸易港官方发布）。
政策实施截至2025年7月，海口海关统计数据显示，海南自贸港企业通过该政策内销货物总值达100.3亿元，累计减免关税约8.4亿元。该政策作为自贸港核心制度设计，有效促进了产业多元化发展和就业增长。
特别值得关注的是，2024年底海关总署明确《洋浦保税港区加工增值货物内销税收征管办法》继续有效（文件编号：署税函〔2024〕336号）。近期海口海关通报，位于儋州王五工业园区的海南欧亿家食品公司完成首单"三不限"原则下的业务：22吨熟制猪肉制品内销货值79.1万元，免征关税约4万元。
"三不限"原则打破原有限制，允许全岛符合条件企业（不限园区、不限认证等级、不限政策类型）享受政策红利。截至2024年10月，全省已有30家企业开展相关业务，内销货值近60亿元，减免关税4.8亿元。海关部门表示将持续优化服务，推动政策效应进一步释放。
二、海南自贸港加工增值超过30%免征关税怎么理解？
1. 政策定义
对在海南自贸港注册的鼓励类产业企业，其生产的货物若不含进口料件，或含进口料件但加工后增值部分超过30%（含），则该货物经“二线”进入内地时，免征进口关税，仅需照章缴纳进口环节增值税和消费税。
2. 适用对象
企业类型：海南自贸港内从事鼓励类产业的企业（如粮油、医药、珠宝、石化等制造业），且主营业务收入需占企业总收入60%以上。
货物要求：
不含进口料件的本土生产货物;
含进口料件，但加工环节带来的价值提升超过三成。
3.实施进展
2021年7月：政策在洋浦保税港区率先试点。
2022年9月：扩大到其他海关特殊监管区域及重点园区。
2024年9月后：按“三不限”原则推广至全岛符合条件的企业（不限园区、不限企业认证等级、不限政策类型）。
总之，该政策是海南自贸港“一线放开、二线管住”的关键制度设计，通过降低企业跨境成本，促进产业升级和就业增长。
三、海南加工增值30%免关税政策热门问答
问1：海南加工增值30%免税有什么东西呢？
小博答：政策惠及多领域制造业，包括：
1.食品加工：牛肉干（进口牛肉加工）、辣椒色素、粮油（如海南澳斯卡粮油）;
2.医药制造：乳胶导尿管、抗癌注射液（如海南维力医疗）;
3.新材料/石化：聚乙烯、聚丙烯（海南炼化首单免关税45万元）;
4.珠宝加工：珍珠吊坠（京润珍珠）、钻石、玉石;
5.水产品：海参加工、燕窝等高端食材。
不过，以下情况不享受免税：
1.涉及关税配额商品（如小麦、玉米、棉花等8类）;
2.仅经简单加工（如分装、切割、掺混等）;
3.料件涉及反倾销税等加征关税措施。
总之，海南企业用进口原料深加工，若“身价”涨超三成，销内地免关税。覆盖食品、医药、珠宝等实体制造业，但简单分装或配额商品不适用。
问2：海南加工增值30%免关税政策有什么利好？
小博答：为企业及区域发展带来以下核心利好：
1.降低成本：企业加工后增值达30%的货物内销时，可免征进口关税（仅缴增值税和消费税）。据海口海关统计，截至2025年7月，政策累计减免关税约8.4亿元，直接降低企业生产成本。
2.产业升级：政策覆盖行业从粮油、玉石扩展至医药、珠宝、石化等122家企业（海南自贸港官方数据），推动产业链多元化发展。
3.就业增长：政策吸引更多企业落户，例如儋州王五工业园区的海南欧亿家食品公司通过政策首单业务，带动当地就业。
4.覆盖面扩大：2024年“三不限”原则实施后（不限园区、企业认证等级、政策类型），试点扩至全岛，更多中小微企业可享受政策红利（海口海关案例）。
5.政策稳定：海关总署明确《暂行办法》继续有效（署税函〔2024〕336号），为企业提供长期预期。
（数据来源：海南自贸港官方发布、海口海关统计）
问3：海南加工增值30%免关税政策适用区域有哪些？
小博答：海南加工增值30%免关税政策适用区域逐步扩大，具体如下：
1.初始试点：2021年7月政策率先在洋浦保税港区落地（《海南自由贸易港建设总体方案》）。
2.区域扩展：后逐步覆盖海南岛内其他海关特殊监管区域及13个重点园区（海口海关统计数据）。
3.全岛推广：2024年“三不限”原则实施后（不限园区、不限企业认证等级、不限政策类型），政策试点范围扩大至海南全岛符合条件的企业（海关总署署税函〔2024〕336号文件）。
目前，只要企业满足加工增值比例要求，无论是否位于重点园区或海关特殊监管区域，均可申请享受政策（海口海关案例）。政策覆盖区域从局部试点转向全岛开放，进一步释放制度创新红利。
（数据来源：海关总署通知、海口海关统计）
问4：海关特殊监管区内加工增值率如何计算？
小博答：海关特殊监管区内加工增值率按以下公式计算（依据《海关对洋浦保税港区加工增值货物内销税收征管暂行办法》）：
增值比例 = [内销价格 - （进口料件成本 + 境内采购料件成本）] ÷ （进口料件成本 + 境内采购料件成本） × 100%
若结果≥30%，则对应货物从自贸港进入内地时可免征进口关税（仅缴增值税和消费税）。例如，某企业进口100万元料件，境内采购50万元料件，加工后内销价格200万元，则增值比例=（200-150）÷150×100%=33.3%，符合免关税条件。
该计算方式适用于海关特殊监管区域及后续扩围的全岛试点企业（海关总署署税函〔2024〕336号确认政策延续）。
问5：海关特殊监管区外加工增值率如何计算？
小博答：海关特殊监管区外加工增值率计算方式与区内一致，具体如下（依据《海关对洋浦保税港区加工增值货物内销税收征管暂行办法》及海关总署后续通知）：
增值比例 = [内销价格 - （进口料件成本 + 境内采购料件成本）] ÷ （进口料件成本 + 境内采购料件成本） × 100%
若结果≥30%，货物从自贸港进入内地时可免征进口关税。例如，某区外企业进口80万元料件，境内采购20万元料件，加工后内销价格150万元，则增值比例=（150-100）÷100×100%=50%，符合免关税条件。
根据2024年“三不限”原则（不限园区、不限企业认证等级、不限政策类型），政策已扩展至全岛符合条件企业，区内外企业适用同一计算标准（海关总署署税函〔2024〕336号确认政策延续）。海口海关案例显示，非监管区企业如海南欧亿家食品公司已通过此方式享受政策红利。
（数据来源：海关总署通知、海口海关案例）
问6：海南加工增值30%免税政策和免关税政策有什么区别？
小博答：核心区别如下：
1. 免关税政策（加工增值适用）
减免范围：仅免征进口关税，但需照章缴纳进口环节增值税、消费税。
适用场景：鼓励类产业企业在海南加工货物增值超30%后，经“二线”销往内地时适用。
示例：进口100万元牛肉加工成牛肉干，增值达130万元后销内地，免9万元关税，但仍需缴纳增值税、消费税。
2. 零关税政策（加工增值不适用）
减免范围：同时免征进口关税、进口环节增值税和消费税。
适用场景：仅适用于清单内进口自用设备、原辅料、交通工具等，不适用于加工后内销的成品。
示例：企业进口一台零关税清单内的生产设备，可免缴全部进口税费。
总之，加工增值“免关税”仅免关税（其他税照缴），而“零关税”是三税全免，但后者不适用于加工后销往内地的货物。企业需根据业务类型选择适用政策。
问7：海南加工增值30%免关税政策怎么申报？
小博答：加工增值30%免关税政策的申报流程因企业所在区域不同而有所区别，具体如下：
（一）海关特殊监管区域内企业申报流程
（洋浦保税港区、海口综合保税区等）
1. 资质备案：
通过洋浦或海口保税区公共信息服务平台申请备案。
提交营业执照、生产工艺说明、鼓励类产业证明等材料。
2. 业务申报：
每批次加工完成后，在海南国际贸易"单一窗口"填报进口料件成本、成品出厂价等数据。
系统自动生成《加工增值免税确认编号》。
3. 销售执行：
将该编号告知境内采购方，采购方凭编号申报进口并免缴关税。
（二）海关特殊监管区域外试点企业申报流程
（全岛重点园区内企业）
1. 试点申请：
向海南省商务厅提交申请，附ERP系统证明、视频监控部署方案等材料。
2. 联合审核：
商务厅会同海关、税务部门实地核查生产线及监管条件。
3. 部委核准：
海南省政府致函海关总署，核准后纳入试点企业名单。
4. 日常管理：
与区内企业相同，通过"单一窗口"申报每批次业务。
（三）通用材料与注意事项
必备材料：加工成本明细、进口报关单、销售合同、第三方审计报告（证明增值率≥30%）。
后续管理：建立加工台账，保留原始凭证至少5年，配合海关核查。
限制情形：涉及关税配额商品（如小麦、玉米）或仅经简单加工的企业不可申请。
总之，区内企业“备案后直接申报”，区外企业“先申请试点再申报”，均需通过线上系统提交加工数据，审核通过即享免税。
问8：哪些企业可以享受海南加工增值30%免关税政策？
小博答：根据公开信息整理，海南加工增值30%免关税政策适用企业需满足以下条件，企业通过该政策可省下部分进口环节费用：
（一）政策覆盖范围扩大
- 不限园区：2024年9月起，政策按“三不限”原则推广至全岛符合条件的企业（不限于重点园区、不限于海关高级认证企业、不限于加工增值政策）。
- 企业数量：截至2025年7月，海南共有122家试点企业获批。
（二）行业类型广泛
覆盖制造业为主的鼓励类产业，包括：
- 医疗企业：如维力医疗（生产导尿管）、海南赞邦制药（药品）;
- 食品加工：如海南澳斯卡粮油（菜籽油）、海南欧亿家食品（熟制猪肉）;
- 工业与石化：如海南象元实业（高等级橡胶）、石化新材料企业;
- 珠宝加工：玉石原料加工为首饰、工艺品等。
（三）企业核心资质要求
1. 产业类别：属于海南自贸港鼓励类产业目录（如医药、新能源、高端制造等）;
2. 加工增值核算：在海南完成实质性加工，且增值部分超过30% 。
（四）注意事项
企业需通过海关备案并满足动态监管要求（如原料来源、加工流程合规），避免后续费用调整风险。
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