有粉丝咨询小博，2025年注册海南公司税收优惠政策有什么？2025年海南双15政策是什么？2025年海南双15政策享受条件是什么？那么，博宇会计的小博可得好好说一下海南优惠政策了。听完的老板们！现在想薅政策羊毛，得抓紧时间啦！
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一、2025年注册海南公司税收优惠政策有什么？
（一）企业所得税优惠
1.15%优惠税率
在海南注册并“实质性运营”的鼓励类产业企业（如旅游业、现代服务业、高新技术产业等），企业所得税减按15%征收（内地标准25%）。
政策依据：《海南自由贸易港建设总体方案》（2020年）。
2.研发费用加计扣除
科技型中小企业：研发费用未形成无形资产的，按100%加计扣除；形成无形资产的，按200%摊销。
高新技术企业：除享受15%税率外，首次认定还可获50万元奖励。
政策依据：海南省科技型中小企业及高新技术企业专项扶持政策。
（二）个人所得税优惠
1.高端人才个税封顶15%
对年薪≥30万元且在海南居住≥183天的高端/紧缺人才，个税实际税负超过15%的部分免征（内地最高45%）。
政策依据：《海南自由贸易港建设总体方案》。
2.普通员工低税率档
海南本地所得按3%、10%、15%三档超额累进税率征收（内地为7档）。
（三）零关税政策
1.进口商品免税
企业进口自用设备、原材料等6600项商品（占税目74%），免关税、增值税和消费税。
政策依据：海南自贸港“零关税”清单（2025年封关后扩容）。
2.加工增值免关税
鼓励类企业进口料件在海南加工后增值≥30%的货物，进入内地免关税（仅征增值税、消费税）。
2025年新优化：取消企业收入占比限制、允许“零关税”料件纳入、增值部分可跨企业累计计算。
政策依据：海关总署《加工增值免关税货物税收征管暂行办法》（2025年）。
（四）特定行业专项优惠
1.跨境电商
物流每单补贴3元（月上限10万单）
海外仓建设成本补贴30%（最高500万元）。
2.科技型企业
科技型中小企业入库：市县财政最高5万元研发补助。
专精特新企业认定：省级奖励1.5万–2.5万元。
3.民营经济保障
立法明确民营企业在准入、融资、政策兑现（如税收优惠）等方面享有平等权利，政府违约将追责。
政策依据：《海南自由贸易港促进民营经济发展若干规定》（2025年7月）。
（五）关键合规要求
实质性运营：企业需在海南有实际办公场地、员工社保及业务流水，禁止“空壳公司”。
政策时效：企业所得税15%优惠有效期至2035年，但2025年12月封关后行业准入审核可能趋严。
总结：海南2025年的政策核心是 “双15%税率+零关税+行业专项补贴”，但务必合规运营。企业可结合《海南鼓励类产业目录》和自身业务类型，叠加享受多项优惠。
二、2025年海南双15政策是什么？
2025年海南“双15政策”是海南自贸港的核心税收优惠，简单说就是企业所得税和个人所得税的最高税率都控制在15%以内（内地最高分别为25%和45%），具体分企业和个人两部分，政策依据和适用条件如下：
（一）企业所得税15%政策
1.适用对象
2025年封关前（截至2025年12月17日）：需同时满足：
在海南注册并实质性运营（有实际办公地、员工社保、本地业务流水）；
主营业务属于《海南自由贸易港鼓励类产业目录》（如旅游、新能源、医药健康等），且收入占比≥60%。
2025年封关后（12月18日起）：
放宽至所有在海南注册并实质性运营的企业（负面清单行业除外，如博彩、房地产等）。
不再要求“鼓励类产业”，但负面清单行业仍被排除。
2.政策依据
《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）及延续文件（财税〔2025〕3号），有效期至2027年底；
《海南自由贸易港建设总体方案》明确2025年封关后税制简化。
（二）个人所得税15%政策
1.适用人群
2025年封关前：
高端紧缺人才：需被海南官方认定（如高层次人才），或年收入≥30万元，且在海南居住满183天/年；
特定行业人员（如航空、航运）：若居住不满183天，需连续缴海南社保6个月+签1年以上劳动合同。
2025年封关后：
取消人才限制！所有在海南居住满183天/年的个人，其工资、劳务报酬等来源于海南的收入，统一按3%、10%、15%三档税率征收（内地最高45%）。
2.政策依据
《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》（琼府〔2022〕31号）；
财税〔2020〕32号及财税〔2025〕4号文件，明确政策延续至2027年。
（三）关键注意事项
1.“实质性运营”是硬门槛
企业需满足“五维核查”：实际办公场地、至少3名员工在海南居住满183天、核心业务决策在海南完成等。税务部门会联动公安、社保数据核查，虚假注册将面临补税+罚款。
政策窗口期只剩4个月
2025年封关后监管更严：
企业所得税的主营业务收入占比可能从60%提至70%；
新增“三年追溯审查”，对2025年后注册的企业倒查历史数据。
建议动作：2025年10月底前完成注册选址、架构设计（如“海南总部+离岸SPV”）、资质申请（如加工增值免关税备案）。
2.可叠加其他红利
零关税：企业进口自用设备、原料等6600项商品免关税（占税目74%）；
加工增值免税：鼓励类企业加工增值≥30%的货物内销免关税；
FT账户：开通自由贸易账户，跨境资金结算享增值税即征即退70%。
总结
2025年海南“双15政策”是企业所得税和个人所得税的“双封顶15%”，但窗口期即将关闭！封关前（2025年12月17日前）入驻可享受宽松标准（如收入占比60%），封关后监管升级但覆盖面更广（负面清单外企业均可享）。政策依据以财税部门文件及《海南自由贸易港建设总体方案》为核心，实操中务必守住“实质性运营”底线。
行动建议：企业可通过海南电子税务局提交《实质性运营自评承诺表》，个人在个税APP申报时勾选“海南自贸港优惠”即可。如需复杂架构设计（如离岸SPV），建议咨询专业财税团队规避风险。
三、2025年海南双15政策享受条件是什么？
（一）企业所得税15%的条件
1.注册地+实质性运营
公司必须在海南注册，且真实在海南经营（不能是空壳公司）。具体要求：
实际办公场所在海南（挂靠地址不行）；
至少3名员工在海南居住满183天、缴社保（税务部门会查居住记录）；
财务账目、银行账户、核心业务决策都在海南处理。
2.行业要求（分阶段）
2025年封关前：公司主营业务需属于《海南自由贸易港鼓励类产业目录》（2024年最新版含旅游、新能源、医药健康等），且收入占比≥60%。
2025年封关后：只要不属于负面清单行业（如博彩、新闻等），所有企业都能享受15%税率。
政策依据
《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）及延续文件（财税〔2025〕3号），有效期至2027年底。
《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2024年本）》动态调整产业范围。
（二）个人所得税15%的条件
1.2025年前：针对高端/紧缺人才
需被海南认定为高端人才（如博士、高级职称），或年收入≥30万元；
当年在海南居住满183天（出入境当日都算）。
特殊行业（如航空、航运）：若居住不满183天，需连续缴海南社保6个月+签1年以上劳动合同。
2.2025年后：覆盖所有居住人群
取消人才限制，只要当年在海南住满183天，工资、劳务报酬等收入直接按3%、10%、15%三档税率交税（内地最高45%）。
政策依据
《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》（琼府〔2022〕31号）；
《海南自由贸易港建设总体方案》明确2025年后简化税制。
（三）关键补充要求
1.银行账户：企业基本户必须开在海南，工资从海南账户发放。
2.分公司/分支机构：
若总公司在外地，只有海南分公司符合条件（实质性运营+鼓励类业务）的部分所得能享15%税率。
3.合规红线：
禁止“假注册真避税”，税务部门会查社保、办公场地、业务流水，违规将补税+罚款。
总结与建议
政策窗口期：2025年封关后监管更严（如收入占比或提至70%），现在入驻能按当前宽松标准锁定优惠。
叠加红利：可同时申请“零关税”、加工增值免关税等（需海关备案）。
操作贴士：企业需在电子税务局提交《实质性运营自评承诺表》，个人通过个税APP申报优惠。
以上依据《海南自由贸易港建设总体方案》及财税部门最新文件整理，具体执行以海南税务局解释为准。如果涉及复杂架构（如离岸SPV），建议咨询专业财税团队规避风险。
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