2025年12月18日，海南自贸港正式封关，零关税“大门”全面开启。那么就有人问了：2025年海南零关税政策是什么意思？2025年海南零关税政策享惠更多的是哪些行业？2025年海南零关税政策申请条件是什么？对于这些疑问，博宇会计的小博的来解答，一文让你明白什么是零关税。
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一、2025年海南零关税政策是什么意思？
2025年海南“零关税”政策，指的是海南自贸港全岛封关运作后（2025年12月18日启动），对绝大多数进口商品免征关税、进口环节增值税和消费税的政策。其核心依据是《海南自由贸易港建设总体方案》提出的“零关税、低税率、简税制”税制改革方向。具体要点如下：
（一）政策核心内容
1.免税范围大幅扩大
封关后，零关税商品从原来的约1,900项扩大到约6,600项，覆盖全部税目的74%。这意味着超七成进口商品进入海南时免缴关税（含增值税、消费税），大幅降低企业进口成本。
2.适用对象更广泛
所有在海南注册的企业、事业单位（包括民办非企业单位），只要有实际进口需求，均可享受零关税。不再限于特定企业类型。
3.“一线放开、二线管住”的监管模式
“一线”放开：海南与境外之间的货物往来基本自由，除少数敏感商品（如危害国家安全、生物安全等）需征税或限制外，其他均免税。
“二线”管住：海南销往内地的货物需按内地规则征税，但加工增值达30%及以上的货物可免关税（后文详述）。
（二）关键限制条件（政策依据明确）
零关税并非无条件适用，以下情况不享受免税：
征税目录内的敏感商品：如涉及国家安全、意识形态安全的高风险货物，需征收关税或限制进口。
禁限清单商品：包括濒危物种、毒品等国家明令禁止或限制进出口的商品。
简单加工产品：如仅分装、贴标签等“微小加工”行为，不视为实质性增值（由海南省商务厅认定）。
（三）配套政策：加工增值免关税
这是零关税的延伸政策，依据《海关对海南加工增值免关税货物税收征管暂行办法》（2025年7月发布）：
1.适用条件：海南企业用进口料件生产货物，加工环节增值≥30%后销往内地，可免进口关税（仍需缴增值税、消费税）。
2.2025年封关后的优化：
取消原“企业60%收入须来自鼓励类产业”的限制；
允许使用“零关税进口料件”（如设备、原料）；
海南本地原料价值可扣除（更容易达30%增值）；
允许多家企业累计增值（如A厂增值20%，B厂增值15%，合计即达标）。
（四）政策意义与实际效果
对企业：降低进口成本，便于融入全球产业链（如进口高端设备免税）。
对消费者：未来岛内居民或可免税购买进口消费品（政策研究中）。
数据验证：试点阶段（2020-2025）已显成效——海南外资企业数年均增43.7%，货物贸易年均增31.3%，企业累计享所得税优惠超310亿元。
（五）重要提醒
政策依据：
主体文件：《海南自由贸易港建设总体方案》；
操作细则：海关总署《加工增值免关税货物税收征管暂行办法》等。
动态调整：征税目录、禁限清单可能更新，需关注财政部及海南官方渠道。
简单说，海南零关税就是用“岛内免税、出岛管控”的方式，让企业低成本进口全球商品，同时鼓励在海南深加工（满30%增值可免关税进内地）。政策设计兼顾开放与安全，目标是打造国际高水平自贸港。
二、2025年海南零关税政策享惠更多的是哪些行业？
（一）生物医药（尤其是博鳌乐城先行区）
1.政策红利：
特许药械零关税：乐城先行区的医疗机构可零关税进口两类药械——①国内未上市但国外已上市的特许药械；②国内已上市药械。
实际案例：树兰（博鳌）医院进口手术显微镜（货值105.8万元），减免税款13.75万元；截至2025年6月，乐城累计进口货值超1.3亿元，减免税款近1800万元。
政策依据：《海南自由贸易港“零关税”进口药品、医疗器械管理办法》。
受益点：降低高端医疗设备采购成本，加速国际先进药械引进，直接惠及患者和医疗机构。
（二）跨境电商与物流
1.政策红利：
企业所得税15%：鼓励类跨境电商企业享受15%所得税率（内地25%）。
物流补贴：每单出口物流补3元（月上限10万单），叠加零售出口货物免增值税。
保税仓灵活操作：允许在保税仓内分拣、贴标等“简单加工”，存储期限从2年延长至5年。
政策依据：财税〔2025〕3号文（企业所得税优惠）、海关总署保税仓储监管细则。
受益点：降低中小卖家出海成本，尤其利好东南亚跨境供应链企业（物流成本降28%）。
（三）高端制造与加工贸易
1.政策红利：
加工增值免关税：鼓励类企业（如精密仪器、医疗器械、珠宝加工）用进口料件加工后增值≥30%，销往内地免关税。
2025年优化：取消“企业60%收入须来自鼓励类产业”限制，允许跨企业累计增值（如A厂增值20%+B厂增值15%=达标），且海南本地原料价值可扣除。
2.实际案例：
农副产品加工：某企业进口巴西牛肉制成熟食，免关税省200万元；
珠宝加工：进口钻石在海南设计镶嵌，内销免关税。
政策依据：海关总署《加工增值免关税货物税收征管暂行办法》（2025年7月发布）。
受益点：推动产业链延长，例如某精密仪器企业通过“海南总部+内地产能”模式，综合税负从19.7%降至9.3%。
（四）交通运输与旅游业
1.政策红利：
交通工具零关税：注册在海南的运输、旅游企业，进口营运用船舶、航空器、车辆及游艇，免征三税。
关键限制：企业需具备经营资质（如≥15辆营运车辆或游艇泊位协议），设备不得擅自转卖内地。
2.实际效果：海口空港综保区利用该政策吸引飞机维修业务，企业成本降10%-15%。
政策依据：财关税〔2020〕54号。
受益点：降低重资产行业初始投入，助力国际旅游消费中心建设。
（五）农副产品深加工
1.政策红利：
原料进口零关税：进口生产用原辅料（如椰子、大豆）免三税，覆盖453项商品。
加工增值叠加优惠：深加工后增值≥30%销内地免关税，且本地原料（如海南胡椒）价值可扣除。
政策依据：财关税〔2020〕42号（原辅料零关税）、海关总署《加工增值暂行办法》。
受益点：提升农产品附加值，例如企业利用本地橡胶加工医用乳胶产品，免关税160万元。
（六）关键共性要求（政策依据）
所有行业均需满足：
企业合规：在海南注册独立法人，无失信记录，有实质性运营（办公场地、员工社保）；
商品合规：避开负面清单（如武器、配额农产品）及“简单加工”限制；
流程备案：通过海南国际贸易“单一窗口”提交加工流程、增值核算等材料。
总结
零关税政策并非普惠，而是精准扶持需要进口原料/设备且具备深加工能力的行业：
医药、跨境电商、高端制造受益最直接（政策适配性高+降本空间大）；
旅游、农加工需结合本地资源与加工增值政策叠加红利。
政策核心依据包括《海南自由贸易港建设总体方案》及海关总署、财政部2025年配套细则（如《加工增值税收征管办法》），动态调整需关注海南官方渠道。
三、2025年海南零关税政策申请条件是什么？
海南零关税政策的申请条件，根据企业类型和进口商品不同有所差异，但核心框架统一。
以下是申请条件内容：
（一）企业主体资格
1.必须是海南注册的独立法人
企业需在海南登记注册，具有独立法人资格（分公司或办事处不行），且未被列入经营异常名录、海关失信企业名单或严重违法失信名单。
政策依据：《海南自由贸易港“零关税”进口货物享惠主体认定管理办法（试行）》第三条。
2.部分行业需额外资质
交通工具/游艇：需取得交通运输、旅游业相关经营许可（如拥有≥15辆营运车辆或游艇泊位协议）。
加工增值免税：企业需属于海南“鼓励类产业目录”（如高端制造、生物医药等），但2025年封关后不再要求收入占比60%。
政策依据：海关总署《加工增值免关税货物税收征管暂行办法》第三条。
（二）商品用途与类型限制
1.用途必须合规
原辅料：仅限生产自用或“两头在外”（原料进口、成品出口）模式。
交通工具/设备：需用于企业实际营运（如旅游大巴、货运船舶），不得私自转卖或出租。
政策依据：财关税〔2020〕42号（原辅料）、财关税〔2020〕54号（交通工具）。
2.排除负面清单商品
以下情况不享受零关税：
涉及国家安全、生物安全的敏感商品（如武器、高危化学品）；
仅经“简单加工”的产品（如分装、贴标签）；
关税配额农产品（如小麦、玉米）。
政策依据：海关总署《加工增值免关税货物税收征管暂行办法》第十一条。
（三）申请流程（以加工增值免税为例）
1.备案阶段
通过海南国际贸易“单一窗口”提交企业信息、料件清单、加工流程等。
加工增值企业需提前核算增值比例（≥30%），承诺数据真实。
2.资格审核
由海南省商务厅、海关等部门并联审核，通过后纳入享惠主体名单。
交通工具等特定商品需提供经营许可证明、员工社保记录等。
3.通关与核销
进口时凭享惠主体资格办理免税通关；
设备进口后1年内需向海关申报核销，提交使用记录、盘点表等，证明按申报用途使用。
（四）企业需遵守的监管要求
1.实质性运营
企业需在海南有实际办公地、员工社保缴纳记录，核心业务决策在海南完成，禁止“空壳公司”。
政策依据：财税〔2020〕31号（企业所得税优惠配套要求）。
2.合规使用货物
“零关税”货物在海关监管年限内（如交通工具6年）不得擅自转让、出岛或改变用途。
加工增值货物内销时需向海关申报“免征关税确认编号”。
（五）特别提醒：政策窗口期
2025年12月18日封关后监管趋严：
企业所得税优惠可能提高收入占比门槛（从60%提至70%）；
加工增值政策虽放宽（如取消收入占比限制），但备案审查更严格。
建议：企业可在封关前（2025年12月17日前）申请，适用当前宽松标准。
总结
海南零关税的申请，核心是企业合规+商品合规+流程备案：
注册海南独立法人，守住经营底线（无失信、有实际运营）；
进口商品需匹配政策领域（生产设备、交通工具等），避开负面清单；
通过“单一窗口”备案，配合后续核销监管。
政策依据以《享惠主体认定管理办法》、《加工增值税收征管办法》及财政部、海关总署系列文件为准，动态调整需关注海南官方渠道。
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