马上就要到春节了，企业给客户送礼，给员工发放过节费、年终奖，甚至是年会上的抽奖等，都会涉及一些税费问题，这时候要怎么做才会合理节税呢？跟博宇会计的小博一起来看看吧！
一、逢年过节省税小妙招
1、给客户送礼
按照税法规定，企业向单位以外的个人赠送礼品，一般是按照业务招待费处理的。但是业务招待费只能按照发生额的60%入账，还不能超过年收入的0.5%。本来业务招待费就很紧张，这么一大笔支出，所得税一定吃亏。
最好的办法就是在今年购买礼品的时候选择高级定制。在外包装上印上公司的logo，那么在企业所得税处理上就可以当做业务宣传费。业务宣传费的扣除标准为企业年收入的15%，这个比例大部分企业都用不完，只要在年销售收入的15%的范围内，是可以全额扣除的。
2、给员工发过节费
马上要过春节了，企业发过节费，老板是直接发钱，还是发礼品，哪种更省税？如果您的企业是生产消费品的，把生产的产品作为过节福利，或者年终奖发给员工，可以减少企业的库存，也能缓解企业的资金压力。
如果自己没有产品，还要去采购食物，可以直接发放现金。因为外购实物进项税不能抵扣，都要计入职工福利或工资薪酬。实际上，比自产产品要多交税，还要有采购成本。发实物或者现金，个人所得税都是一样的。
3、年终奖发放
好消息，2021年12月29日召开的国务院常务会议决定：将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年年底；将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年年底等豁免政策；将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。
年终奖怎么发才能少交税？年终奖计算个税有两种基本方法：单独计税、或全额并入当年综合所得。
用哪一个更省税？看你是哪种情况。如果平时发工资你都不交个税，那把你的年终奖合并到工资去计税，这样更划算。如果平时交了个税，但是你的年应纳税所得额，加上你的年终奖没有超过3.6万，其实选哪种都一样。如果超过3.6万，那选择单独计税更划算。
二、年货、过年费、购物卡、年会抽奖涉税问题
（一）发年货
1、增值税
公司外购年货，给员工发放福利，是属于不得抵扣进项的集体福利，税收上需要作进项税额转出。
公司自产产品，用于发放福利给员工，需要增值税视同销售，就是和公司销售商品一样，正常缴纳增值税。
2、企业所得税
公司给员工发年货，属于实物职工福利，企业所得税需要视同销售，填报汇算清算申报表时，需要同时确认视同销售收入和视同销售成本。
3、个人所得税
对于发给员工个人实物福利，应缴个税。
对于集体享受的、非现金方式的福利，原则上不征收个税。
比如，职工食堂、办公室茶歇，属于集体享受的非现金福利，实务中一般不征收个人所得税。
如果发的年货的价值，能准确分到每个人头上，就无法享受不征税。
（二）发放购物卡
1、个人所得税
购物卡发给员工作为福利，需代扣代缴个人所得税。
需要按照购物卡面值（市场价）作为福利费核算，和工资合并缴纳个税。
2、企业所得税
公司取得预付卡发票，能不能税前扣除，也是个头疼的事情。
根据开票规定，预付卡在售卡阶段，只能向购卡人开具不征税的增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
开具普通发票时，使用“未发生销售行为的不征税项目”编码下设的601“预付卡销售和充值”，发票税率栏填写“不征税”。
购卡人实际消费后，不得开具增值税发票。
比如，公司去超市购买了10万礼品卡用于职工福利，只能取得不征税的预付卡发票。
后期员工消费后，建议将消费小票给财务人员，公司可以凭不征税发票+消费小票，作为企业所得税税前扣除的凭据，尽量降低税收风险。
（三）发过节费
春节前发的节日费，实质上是节日补助，属于广义的工资薪金范畴。
1、需要按照工资薪金，缴纳个税；
2、不涉及增值税。
3、公司给员工发网络红包，属于变相福利，不能忘了代扣代缴个税。
（四）年会抽奖
1、抽奖获得现金红包
如果是老板或者领导私人的钱，应归于个人之间的红包，不缴纳个税。
如果是公司的钱发红包，属于变相福利，不能忘了按照工资薪金代扣代缴个税。
2、抽奖获得礼品
（1）增值税
比照前面所说的发放年货进行增值税处理。
（2）个人所得税
获奖的个人，需要缴纳个税，由公司代扣代缴。
3、抽奖获得公司代金券
如果是用于消费公司自有产品的各种消费券、代金券、抵用券等，不征收个税。
三、过年发的这些不用交个税
1、各省市就地过年补贴。
2、疫情临时性工作补助和奖金免征个税。
3、促销向个人赠送礼品符合条件不征收个税。
4、个人之间派发的现金网络红包不征收个税。
5、单位向生活困难的员工发放困难补助免征个税。
6、发给个人用于预防新冠肺炎的医药防护用品免征个税。
7、集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利不征收个人所得税。
8、非现金网络红包（如：消费券、代金券、抵用券、优惠券等）不征收个税。
9、退休人员取得原单位发放的过节费按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
看完上面的过年相关税收知识科普，是否觉得有用呢？如果您还有其它财税方面的问题，欢迎咨询我们博宇会计。
